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11月25日，《关于公布个人养老金先行城市（地区）的通知》正式公开。

文件显示，为贯彻落实《国务院办公厅关于推动个人养老金发展的意见》（国办发〔2022〕7号），根据《人力资源社会保障部 财政部 国家税务总局关于报送个人养老金先行城市的通知》（人社部函〔2022〕62号）要求，在各省（自治区、直辖市）申报的基础上，经研究，确定了个人养老金先行城市（地区）名单，现予以公布。自本通知印发之日起，在先行城市（地区）所在地参加职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险的劳动者，可参加个人养老金。

从名单来看，21世纪经济报道记者注意到，31省份均有城市入选，且以省会城市为主，部分省份有两个城市入选，因此需要学校前期经过大量调研，并结合学生专业，合理选择进行合作的企业。一个优质的企业能够为学徒提供优质的专业实践资源、良好的薪资待遇以及专业性更强的企业导师。学生有三重身份。以“3+3工学交替模式”为核心的现代学徒制最大的特征就是要求学生三天在学校上课、实训，三天在企业进行工学交替，并且在实际教学改革过程中，单独开设了学徒制班级，校企签订联合培养协议，招生与招工一体化，招生即招工，入校即就业，通过举行现代学徒制拜师仪式，按学期开展工学交替，学生在校学习与企业实践两不误，具有“学生、学徒、准员工”三重身份。双导师制。如河北省有石家庄市、雄安新区，辽宁省有沈阳市、大连市，浙江省有杭州市、宁波市，广东省有广州市、深圳市；而福建则是全省纳入。

文件表示，请各省（自治区、直辖市）人力资源社会保障厅（局）会同财政厅（局）、税务局等相关部门，统筹做好本地区先行城市（地区）个人养老金宣传和落地实施各项工作，及时发现并妥善处理先行工作中遇到的情况和问题，总结先行经验，为个人养老金全面落地实施打好基础。

据悉，北京、上海、广州、西安、成都等36个先行城市或地区可通过国家社会保险公共服务平台、全国人社政务服务平台、电子社保卡、“掌上12333APP”等全国统一线上服务入口或商业银行等渠道建立个人养老金账户，或通过商业银行开立个人养老金资金账户。

两个账户开立后，可向资金账户缴费、购买个人养老金产品。年缴纳上限12000元，缴费即可享受税费优惠。可购买包括储蓄存款、理财产品、商业养老保险和公募基金等，具体金融产品由金融监管部门确定，并将公布产品名单。

25日盘后，多家基金公司将集中发布公告，宣布旗下养老基金Y类份额开放日常申购。此举也意味着公募基金个人养老业务正式步入实质性操作阶段。

【详见此前报道：事关个人养老金，普通人如何领？产品有何利弊？一文看懂】

首批银行积极跟进，产品陆续上线

随后，多家银行宣布，个人养老金业务正式开办。而工商银行(601398)由于给客户设置了预开户功能，在上述通知发布前大约半小时，已经有用户收到了个人养老金资金账户开立通知。

银行个人养老金业务同步上线

按照《关于印发商业银行和理财公司个人养老金业务管理暂行办法的通知》，有23家银行可以开办个人养老金业务，具体为6大行、12家股份行、5家城商行，5家城商行为北京银行(601169)、上海银行(601229)、江苏银行(600919)、宁波银行(002142)、南京银行(601009)。

工商银行表示，该行作为首批银行在全国36个个人养老金制度试行地区正式上线个人养老金业务。客户可在该行一次性开立个人养老金账户和个人养老金资金账户两个账户，之后可办理资金缴存、产品交易、待遇领取和信息查询等业务，同时可体验养老规划测算、养老资产全视图等服务。

农业银行表示，该行精心筹备、提早布局、把握进度，与发布会同步在北京、天津等个人养老金先行城市全面启动个人养老金服务。

民生银行表示，11月25日该行正式推出个人养老金服务，即日起向客户提供个人养老金账户开立、养老产品、增值服务等便捷全面的个人养老金服务体系，充分满足客户税优规划、账户服务、财富管理、增值权益等核心需求，打造从个人养老金账户开立到养老产品配置，再到全周期增值陪伴的全面养老金融服务体系。

宁波银行表示，11月25日下午3时，该行个人养老金业务正式对客上线。36个先行城市（地区），覆盖了该行经营区域的北京、上海、深圳、杭州、苏州、宁波6个城市。

总体来看，个人养老金资金账户开立/指定的渠道包括柜台、手机银行、微信银行等渠道。农业银行(601288)称，该行首创“账户式预约”业务模式，并成为可比同业首家可实现柜面开户的商业银行。

个人养老金产品陆续上线

个人养老金资金账户可以购买哪些产品？

《个人养老金实施办法》规定，客户可自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品。不过，每家银行当前展示以及实际可以销售的产品并不相同，同时个人养老金理财产品名单未发布，暂时无法购买。

全日制大专是一种全天候教学体制的大学。包括普通高校、民办院校（有统招资格）、军事院校、艺术院校、成人教育都包括在内。学生入学约两个月之后在高等教育网上能够查到学籍，如果不能查到学籍就不是普通高校全日制的学生。毕业的时候毕业证、学位证是国家教育部认可的，学习期间必须转档案，一般还需转户口关系等。

以21世纪经济报道记者在工商银行开立的个人养老金资金账户为例，目前该行可购买存款产品（均为普通存款，特定养老储蓄需在五个试点城市），理财产品暂未开放（银行业理财登记托管中心暂未发布个人养老金理财产品名单），基金产品来源于证监会此前发布的个人养老金基金名录（均注明“税优”），无保险产品。

工商银行表示，在产品选择上，为给参保人提供种类丰富的优质个人养老金产品，该行以“运作安全、成熟稳定、标的规范、侧重长期保值”为原则，积极与多家产品和销售机构开展对接，做好产品遴选与发行销售。该行已积累了丰富的产品经验，比如在业内首发特定养老储蓄产品，并发行了符合养老储蓄要求的多种期限储蓄产品；积极参与多只养老基金上线和发行，发挥集团优势推出工银瑞信定制养老FOF基金等。

农业银行表示，将陆续提供个人养老储蓄、理财产品、保险产品的交易、咨询等服务，“下一步将聚焦个人养老金服务需求，切实践行金融惠民，全力做实服务内涵、做精流程体验、做好消费者权益保护工作，助力构建更为完善的养老金融体系。”

民生银行表示，在产品配置方面，该行始终致力于为客户提供稳健、安全的财富管理服务，积极响应银保监会要求，搭建了与第三支柱个人养老金账户适配的“专属养老产品系列货架”，涵盖养老储蓄存款、养老理财、养老基金代销、养老保险代销四大系列，满足不同投资偏好的客户。此外，该行专业的财富管理服务团队能够为客户提供养老投资久期、流动性、收益、风险等多重目标的咨询服务和资产配置服务，助力广大客户更好地规划个人养老金的投资组合。

宁波银行称，该行逐步上线个人养老金基金、理财、保险和储蓄四大类产品，目前已上线基金产品，理财、保险、储蓄产品正在系统对接中。

个人所得税APP有变

11月25日，个人所得税APP进行了版本更新，21世纪经济报道记者注意到，此次更新为新增“个人养老金扣除信息管理”功能。

“办税”栏显示，“个人养老金扣除信息管理”与专项附加扣除填报、专项附加扣除修改与作废并列。

此前财政部、税务总局发布的《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》显示，自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

个人缴费享受税前扣除优惠时，以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据。取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴个人所得税劳务报酬所得的，其缴费可以选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。选择在当年预扣预缴的，应及时将相关凭证提供给扣缴单位。扣缴单位应按照公告有关要求，为纳税人办理税前扣除有关事项。取得其他劳务报酬、稿酬、特许权使用费等所得或经营所得的，其缴费在次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。

商业银行有关分支机构应及时对在该行开立个人养老金资金账户纳税人的纳税情况进行全员全额明细申报，保证信息真实准确。

《个人养老金实施办法》明确，信息平台通过国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台、电子社保卡、掌上12333APP等全国统一线上服务入口或者商业银行等渠道，为参加人提供个人养老金服务，支持参加人开立个人养老金账户，查询个人养老金资金账户缴费额度、个人资产信息和个人养老金产品等信息，根据参加人需要提供涉税凭证。

21世纪经济报道记者注意到，此前有银行发布的个人养老金功能页面显示，即提供“延税证明”服务。

（部分资料来自新华社）